2026年度税制改正で不動産投資の相続税対策「5年ルール」導入

ポイント

• 12026年度税制改正により、相続開始前5年以内に取得した貸付用不動産の相続税評価額が、従来の最大70%圧縮から20%程度の圧縮に留まる「5年ルール」が導入されます。
• 2不動産小口化商品も取得時期に関わらず「課税時期における通常の取引価額」で評価されるため、相続税対策としての利用はほぼ不可能になります。
• 3今回の改正は、2022年の最高裁判決や2024年のマンション評価方法改正に続くもので、相続税対策としての不動産投資の優位性を揺るがす動きが加速しています。不動産投資家や資産家は、早期の対策開始と長期保有、生前贈与の活用、資産構成のリバランスを検討する必要があります。